Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Bienes Personales e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta

Personas físicas y sucesiones indivisas
Cuaderno Profesional Nº 94

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• Novedades
• Ejercicio práctico
• Determinación y cálculo

Índice
1 Introducción
1.1 Impuesto a las Ganancias
1.1.1 Deducciones personales
1.1.2 Exención de la Primera Cuota del Sueldo Anual Complementario Sujetos alcanzados por el beneficio para contribuyentes cumplidores (artículo 63 L. 27.260, artículo 18 Dto. 895/16)
1.1.3 Exención de la Segunda Cuota del Sueldo Anual Complementario (Dto. 1.253/16 y Res. Gral. AFIP 3.958/16)
1.1.4 Retención sobre dividendos o utilidades – Su derogación (artículo 75 L. 27.260)

1.2 Impuesto sobre los Bienes Personales
1.2.1 Valuación de bienes exteriorizados mediante el Régimen de Sinceramiento Fiscal (artículo 40 L. 27.260, artículo 5 Dto. 895/16 y Reg. Gral. 3919/16)
1.2.2 Importe de Bienes Gravados no Sujetos a Impuesto (artículo 21 LBP)
1.2.3 Importe de Bienes Gravados no Alcanzados por el Impuesto (artículo 24 LBP)
1.2.4 Objetos personales y del hogar (artículo 22 inc. g LBP)
1.2.5 Sujetos domiciliados en el país - Alícuotas (artículo 25 LBP)
1.2.6 Sujetos radicados en el exterior - Alícuotas (artículo 26 LBP)
1.2.7 Modificación de la alícuota aplicable para Bienes Personales – Acciones y Participaciones (art. incorporado a continuación del art. 25 LBP)

1.3 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
1.3.1 Valuación de bienes exteriorizados mediante el Régimen de Sinceramiento Fiscal (artículo 40 L. 27.260, artículo 5 Dto. 895/16 y Reg. Gral. 3919/16)
1.3.2 Derogación del impuesto (artículo 76 L. 27.260)

1.4 Presentación de las Declaraciones Juradas Período Fiscal 2016
1.4.1 Impuesto a las Ganancias (Res. Gral. AFIP 4052)
1.4.2 Impuesto sobre los Bienes Personales (Res. Gral. AFIP 4052)
1.4.3 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (Res. Gral. AFIP 2011)

2 Práctica. Ejercicio práctico personas físicas
2.1 Enunciado
Anexo I - Explotación unipersonal
Anexo II - Planilla de Retenciones Ganancias 4ta. Categoría
2.2 Determinación y cálculo del Impuesto a las Ganancias
2.2.1 Primera categoría
2.2.2 Segunda categoría
2.2.3 Tercera categoría
2.2.4 Cuarta categoría
2.2.5 Determinación del Impuesto
2.2.6 Justificación patrimonial

2.3 Determinación y cálculo del Impuesto sobre los Bienes Personales
2.3.1 Bienes en el país

2.4 Determinación y cálculo del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
2.4.1 Explotación unipersonal

2.5 Declaraciones Juradas. Aplicativos
2.5.1 Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales

 

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